Ugrás a fő tartalomhoz

Áfa értékek

Segítség

A megfelelő áfakulcsok kiválasztásához a részletes információkat a Mikor és milyen áfakulcsokat használjak számlázáskor? tudástár bejegyzésben találod meg.

Jelenleg következő értékeket lehet megadni az <afakulcs></afakulcs> mezőben:

Érték az XML mezőbenLeírás
TAHKáfa tárgyi hatályán kívül
TAMtárgyi adómentes
AAMalanyi adómentes
EUTEU-n belüli termék értékesítés (korábban 'EU')
EUKTEU-n kívüli termék értékesítés (korábban 'EUK')
F.AFAfordított áfa fizetés
K.AFAkülönbözeti áfa - részletek
HOHarmadik országban teljesített ügylet
EUEMásik tagállamban teljesített, nem fordítottan adózó ügylet
EUFADEMásik tagállamban teljesített, nem az Áfa tv. 37. §-a alá tartozó, fordítottan adózó ügylet
EUFAD37-Áfa tv. 37. §-a alapján másik tagállamban teljesített, fordítottan adózó ügylet
ATKÁFA tárgyi hatályán kívüli
NAMadómentesség egyéb nemzetközi ügyletekhez
EAMadómentes termékexport harmadik országba
KBAUKKözösségen belüli termékértékesítés UK
KBAETKözösségen belüli termékértékesítés ET

0, 1, 2, 2.1, 3, 4, 4.8, 5, 5.5, 6, 7, 7.7, 8, 8.1, 9, 9.5, 10, 11, 12, 13, 13.5, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 és 25.5 áfa értékek adhatóak meg.

A K.AFA áfakulcs - különbözeti áfa​

A K.AFA a különbözeti (árrés szerinti) áfás értékesítés áfakulcsa. Az Áfa tv. szerint különbözeti adózás alkalmazható például utazásszervezési szolgáltatásra, valamint használt cikkek, műalkotások, gyűjteménydarabok és régiségek viszonteladására.

Kivezetés alatt: arresAfa és arresAfaAlap

Az egysoros árrés áfaalap megadás (fejléc szintű arresAfa + tétel szintű arresAfaAlap) 2027. február 15-én kivezetésre kerül. Ha most alakítod ki az integrációdat, már ne ezt használd; a meglévő integrációt a kivezetésig állítsd át az alábbi kétsoros megadásra. Utazásszervezőként lásd még az Egyszerűsített tételadatok utazásszervezőknek oldalt az adatszolgáltatást és a számlaképet érintő tudnivalókról.

Helyes használat - két tételre bontva: a különbözeti áfás számlát a Számla Agenten keresztül ugyanúgy, két tételre bontva kell megadni, mint a kézi számlakiállító felületen:

  1. 1. tétel: az alap szolgáltatás/termék beszerzési ára, K.AFA áfakulccsal (az áfa érték 0, a bruttó megegyezik a nettóval);
  2. 2. tétel: az árrés összege, 27-es áfakulccsal (nettó árrés + 27% áfa = bruttó).

Kétsoros minta (a <tetelek> blokk tartalma a Minta XML szerkezetében):

<tetelek>
    <tetel>
        <!-- 1. tétel: az alap szolgáltatás/termék beszerzési ára, K.AFA áfakulccsal -->
        <megnevezes>Utazásszervezési szolgáltatás - különbözet szerinti szabályozás (utazási irodák)</megnevezes>
        <mennyiseg>1.0</mennyiseg>
        <mennyisegiEgyseg>db</mennyisegiEgyseg>
        <nettoEgysegar>100000</nettoEgysegar>
        <afakulcs>K.AFA</afakulcs>
        <nettoErtek>100000.0</nettoErtek>
        <afaErtek>0.0</afaErtek>
        <!-- K.AFA kulcsú tételen az áfa érték 0, a bruttó megegyezik a nettóval -->
        <bruttoErtek>100000.0</bruttoErtek>
    </tetel>
    <tetel>
        <!-- 2. tétel: az árrés összege, 27%-os áfakulccsal -->
        <megnevezes>Árrés</megnevezes>
        <mennyiseg>1.0</mennyiseg>
        <mennyisegiEgyseg>db</mennyisegiEgyseg>
        <nettoEgysegar>20000</nettoEgysegar>
        <afakulcs>27</afakulcs>
        <nettoErtek>20000.0</nettoErtek>
        <afaErtek>5400.0</afaErtek>
        <bruttoErtek>25400.0</bruttoErtek>
    </tetel>
</tetelek>

Kategória megjelölése (NAV adatszolgáltatás): a NAV Online Számla adatszolgáltatásban a különbözeti adózás kategóriáját (marginScheme) is jelenteni kell. A rendszer a kategóriát a tétel megjegyzéséből, a tétel megnevezéséből, illetve a számla megjegyzéséből ismeri fel, az alábbi kulcsszavak alapján:

KulcsszóNAV kategória
„utazási iroda"TRAVEL_AGENCY (utazásszervezés)
„használt cikk"SECOND_HAND (használt cikkek)
„műalkotás"ARTWORK (műalkotások)
„gyűjteménydarab" és „régiség"ANTIQUES (gyűjteménydarabok, régiségek)

Mindig add meg a kategóriára utaló kulcsszót. A kivezetéssel (2027. február 15.) együtt szigorítás lép életbe: ha a kategória nem állapítható meg egyértelműen, a rendszer hibát jelez és a számla nem készül el, hogy ne kerülhessen hibás adat a NAV felé.

Gyakori hibák:

  • Csak egyetlen K.AFA kulcsú tétel szerepel, árrés (27%-os) tétel nélkül - így az árrés áfája nem kerül a számlára.
  • A kategóriára utaló kulcsszó hiányzik a tétel megnevezéséből/megjegyzéséből és a számla megjegyzéséből, így a NAV-kategória nem állapítható meg.
  • Az egysoros megadásra (fejléc szintű arresAfa + tétel szintű arresAfaAlap) építés - ez a megadási mód kivezetés alatt áll, lásd a szakasz eleji figyelmeztetést.

Az eusAfa mező - közösségi áfa​

Az eusAfa a számla XML fejlécében opcionális boolean elem. Azt jelenti: a számla nem tartalmaz magyar áfát (pl. csak EU-s / közösségi áfa van rajta, vagy nincs magyar adóalanyú áfa), ezért az Online Számla rendszer felé nem kell adatot küldeni. Ha elfogadásra kerül, a rendszer a számlát „közösségi áfás” (nem magyar áfás) számlaként kezeli, és nem indít NAV Online Számla adatszolgáltatást.

Mikor használható: Az eusAfa = true csak akkor állítható, ha az eladó (céged) OSS-regisztrált, vagy nem magyar adószámmal rendelkezik. Ellenkező esetben a mező true-ra állítása nem javasolt.

Fontos: Az eusAfa nem pótolja a tétel szintű áfakulcs megadását. EU/OSS vagy más speciális áfahelyzet esetén a tételeknél továbbra is a megfelelő áfakulcs megadása kötelező (pl. EUT, EUKT, EUE, EUFAD37, EUFADE). Az eusAfa csak azt jelzi, hogy „nincs magyar áfa a számlán → nincs Online Számla adatszolgáltatás”.

A helyes adatszolgáltatás az integráció megfelelő kialakításától és a szabályozás ismeretétől függ; a dokumentáció ezt támogatja.

Ha téves adat került be, utólagos adatszolgáltatás nem lehetséges (az adatszolgáltatás a számla elkészültekor történik).

További információ (OSS és eusAfa)